Gewinn ermitteln
EÜR erstellen: Schritt für Schritt mit Beispiel.
Die Einnahmenüberschussrechnung ist im Kern eine Liste: Was ist im Jahr auf dem Geschäftskonto eingegangen, was ist rausgegangen? Die Feinheiten stecken im Zeitpunkt, in Abschreibungen und in der Umsatzsteuer. Hier gehen wir das einmal komplett durch, mit Zahlen.
Wer muss eine EÜR machen?
Freiberufler, also zum Beispiel Designerinnen, Übersetzer, Berater oder Journalistinnen, ermitteln ihren Gewinn grundsätzlich mit der EÜR. Gewerbetreibende dürfen das ebenfalls, solange sie nicht zur Buchführung verpflichtet sind. Diese Pflicht beginnt nach § 141 AO erst bei mehr als 800.000 Euro Umsatz oder mehr als 80.000 Euro Gewinn im Jahr. Eingetragene Kaufleute und GmbHs bilanzieren dagegen immer.
Eine Buchhaltungssoftware holt die Kontobewegungen per Bankanbindung ab, ordnet Belege zu und erstellt die EÜR aus diesen Daten. Bei Lexware Office ist die EÜR ab Tarif L enthalten, bei sevdesk im Tarif Buchhaltung.
Das Grundprinzip: Es zählt, wann das Geld fließt
In der EÜR zählt eine Einnahme in dem Jahr, in dem sie auf deinem Konto eingeht, und eine Ausgabe in dem Jahr, in dem du sie bezahlst (§ 11 EStG). Das Rechnungsdatum ist egal. Schreibst du im Dezember 2026 eine Rechnung und der Kunde zahlt im Januar 2027, gehört die Einnahme ins Jahr 2027.
Eine Ausnahme sind regelmäßig wiederkehrende Zahlungen wie Miete, Versicherungen oder Abos. Werden sie kurz vor oder nach dem Jahreswechsel fällig und gezahlt (innerhalb von zehn Tagen), gehören sie in das Jahr, zu dem sie wirtschaftlich gehören. Die Dezembermiete, die am 3. Januar abgebucht wird, zählt also noch zum alten Jahr.
In sechs Schritten zur fertigen EÜR
- Alle Belege des Jahres sammeln. Ausgangsrechnungen, Eingangsrechnungen, Quittungen und Kontoauszüge des Geschäftskontos. Ohne Beleg keine Betriebsausgabe.
- Einnahmen erfassen. Jede Zahlung eines Kunden mit Datum und Betrag. Bei Umsatzsteuerpflicht trennst du Netto und Umsatzsteuer.
- Ausgaben zuordnen. Die Anlage EÜR fragt Ausgaben nach Gruppen ab, etwa Waren, Fremdleistungen, Miete, Telefon, Fortbildung, Reisekosten oder Werbung.
- Anschaffungen richtig behandeln. Geringwertige Wirtschaftsgüter bis 800 Euro netto kannst du sofort voll absetzen. Teurere Anschaffungen verteilst du über die Nutzungsdauer. Für Computer, Laptops und Software gilt eine Nutzungsdauer von einem Jahr, sie sind also ebenfalls im Jahr der Anschaffung voll absetzbar.
- Private Anteile abziehen. Nutzt du Handy oder Internet auch privat, setzt du nur den betrieblichen Anteil an. Für das Arbeiten zu Hause gibt es die Tagespauschale von 6 Euro, höchstens 1.260 Euro im Jahr.
- Gewinn ausrechnen und übermitteln. Einnahmen minus Ausgaben ergibt den Gewinn. Die Anlage EÜR reichst du elektronisch über ELSTER oder dein Buchhaltungsprogramm zusammen mit der Einkommensteuererklärung ein.
Umsatzsteuer in der EÜR
Wenn du nicht Kleinunternehmer bist, taucht die Umsatzsteuer in der EÜR auf beiden Seiten auf. Die Umsatzsteuer, die deine Kunden dir zahlen, ist eine Betriebseinnahme. Die Vorsteuer auf deine Einkäufe und die Umsatzsteuer, die du ans Finanzamt überweist, sind Betriebsausgaben. Unter dem Strich gleicht sich das aus, wie das Beispiel unten zeigt. Wichtig ist nur, dass du keine Seite vergisst.
Beispiel: Die EÜR eines Übersetzers
Ein freiberuflicher Übersetzer hat 2026 Honorare von 48.000 Euro netto erhalten, dazu 9.120 Euro Umsatzsteuer. Seine Ausgaben: Übersetzungssoftware 300 Euro, ein Laptop für 1.100 Euro, der betriebliche Anteil von Telefon und Internet 360 Euro, ein Fachseminar 600 Euro, jeweils netto. Er hat an 210 Tagen zu Hause gearbeitet und setzt die Homeoffice-Pauschale von 1.260 Euro an. Auf seine Einkäufe hat er 448,40 Euro Vorsteuer gezahlt und im Jahr insgesamt 8.671,60 Euro Umsatzsteuer ans Finanzamt überwiesen.
Betriebseinnahmen Honorare netto 48.000,00 € vereinnahmte Umsatzsteuer 9.120,00 € Summe Einnahmen 57.120,00 € Betriebsausgaben Software 300,00 € Laptop (Nutzungsdauer 1 Jahr) 1.100,00 € Telefon und Internet (betrieblicher Anteil) 360,00 € Fortbildung 600,00 € Homeoffice-Pauschale (210 Tage × 6 €) 1.260,00 € gezahlte Vorsteuer 448,40 € an das Finanzamt gezahlte Umsatzsteuer 8.671,60 € Summe Ausgaben 12.740,00 € Gewinn 44.380,00 € Probe ohne Umsatzsteuer: 48.000 € − 3.620 € = 44.380 €
Abgabe und Frist
Die Anlage EÜR ist Teil der Einkommensteuererklärung und muss elektronisch übermittelt werden. Ohne Steuerkanzlei ist die Frist der 31. Juli des Folgejahres, für 2026 also der 31. Juli 2027. Mit Steuerkanzlei gilt eine längere Frist. Die Anlage EÜR ist auch bei kleinen Umsätzen der übliche Weg; eine formlose Gewinnermittlung solltest du nur nach Rücksprache mit deinem Finanzamt einreichen.
Checkliste
Vor dem Abschicken prüfen
- Kontoauszüge des Geschäftskontos komplett
- Zu jeder Ausgabe ein Beleg
- Zahlungsdatum statt Rechnungsdatum
- Anschaffungen über 800 € netto prüfen
- Private Anteile herausgerechnet
- Umsatzsteuer auf beiden Seiten erfasst
- Anlage EÜR elektronisch übermittelt
Typische Fehler
Das geht oft schief
- Eine Rechnung wird im Jahr des Rechnungsdatums erfasst, obwohl erst im Folgejahr bezahlt wurde.
- Die Umsatzsteuer-Zahlungen ans Finanzamt fehlen bei den Ausgaben, dadurch wird der Gewinn zu hoch.
- Ein Laptop wird über drei Jahre abgeschrieben, obwohl eine Nutzungsdauer von einem Jahr möglich ist.
- Private Handykosten laufen zu 100 % als Betriebsausgabe.
Mit Software erledigen
Weniger Handarbeit
Eine Buchhaltungssoftware holt die Kontobewegungen per Bankanbindung ab, ordnet Belege zu und erstellt die EÜR aus diesen Daten. Bei Lexware Office ist die EÜR ab Tarif L enthalten, bei sevdesk im Tarif Buchhaltung und bei Papierkram ab Tarif S. Ob die Anlage direkt aus dem Programm an ELSTER geht, unterscheidet sich je Anbieter und Tarif. Das prüfst du am besten im kostenlosen Test.
Im Test sind alle Funktionen der größten Version XL freigeschaltet. Der Test endet automatisch und wird nicht von selbst zum Abo.
Lexware Office startet immer wieder Neukundenaktionen. Ob gerade eine läuft, siehst du vor dem Bezahlen im Warenkorb. Plane trotzdem mit dem regulären Preis, denn der gilt danach.
Danach kannst du in den dauerhaft kostenlosen Tarif mit drei Rechnungen pro Monat wechseln oder einen bezahlten Tarif wählen.
Neukunden bekommen bei sevdesk oft einen Rabatt, der bei 12 oder 24 Monaten Laufzeit länger gilt. Ob gerade eine Neukundenaktion läuft, zeigt sevdesk im Warenkorb vor dem Bezahlen. Alle Sparwege: sevdesk Gutschein
Der Free-Tarif kostet nichts und läuft ohne Enddatum. EÜR, Umsatzsteuer-Voranmeldung, Angebote und XRechnung gibt es erst ab Tarif S.
Bei jährlicher Zahlung ist der Monatspreis niedriger als bei monatlicher Zahlung. Mit dem kostenlosen Tarif Free kannst du ohne Zahlung starten.
Alle Programme mit Preisen und Tarifgrenzen: Rechnungsprogramme im Vergleich · Buchhaltungssoftware im Vergleich
Häufige Fragen
Kurz beantwortet
Muss ich die EÜR selbst machen oder reicht ein Steuerprogramm?
Du kannst die Anlage EÜR direkt in ELSTER ausfüllen, mit einem Steuerprogramm oder mit einer Buchhaltungssoftware. Entscheidend ist, dass die Zahlen aus deinen Belegen und Kontoauszügen stammen.
Gehört die Umsatzsteuer in die EÜR?
Ja, wenn du nicht Kleinunternehmer bist. Vereinnahmte Umsatzsteuer ist eine Einnahme, gezahlte Vorsteuer und Zahlungen ans Finanzamt sind Ausgaben.
Kann ich einen Laptop sofort absetzen?
Ja. Für Computerhardware und Software gilt eine Nutzungsdauer von einem Jahr. Du kannst sie im Jahr der Anschaffung voll absetzen.
Bis wann muss die EÜR beim Finanzamt sein?
Ohne Steuerkanzlei bis zum 31. Juli des Folgejahres, zusammen mit der Einkommensteuererklärung. Mit Steuerkanzlei gilt eine längere Frist.
Hinweis: Dieser Ratgeber erklärt die allgemeine Rechtslage in Deutschland, Stand 12.10.2026. Er ersetzt keine Steuer- oder Rechtsberatung im Einzelfall.
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